scorp87
Миллионы американских трудящихся за исключением их выбытия в 401(K) и другие квалифицированные планы. Однако, сотрудники некоммерческих организаций не имеют права использовать эти планы, так как они могут быть использованы только в частном секторе. Вместо этого они должны использовать эквивалентные план известен как 403(б) план. Эти планы похожи на планы 401(K) во многом, но специально разработаны для некоммерческих организаций. В данной статье рассматриваются основные характеристики этих планов и как они работают. (Для больше на 401(к)ы, см. в 4-1-1 на 401(K)ы. )Фон и Structure403(B) планы-это разновидность фиксированных взносов, что позволяет участникам получить жилье деньги на налогов отложено основе на пенсию. Эти планы были созданы в 1958 году, и первоначально известный как налог защищенной страхование (АСП) или налогов отложено аннуитетов (ТДА) планы, потому что они только могли бы быть инвестированы в договоры ренты в то время. Эти планы являются наиболее часто используемыми учебными заведениями, хотя и другим некоммерческим организациям использовать их в качестве хорошо. Любое лицо, которое квалифицирует в соответствии с разделом МКС 501(с)(3) можно использовать этот тип плана.
Вклад и отсрочки LimitsThe пределах вклада в 403(б) планы теперь идентичны 401(K) планы. Всех расходов работника производится на основе до вычета налогов и уменьшения скорректированного валового дохода участника соответственно. На 2010 год предельный вклад является меньшим компенсации работника или $16,500. Дополнительная догонялки вклад $5,500 допускается для работников в возрасте 50 лет и выше.
403(B) планы предлагают специальные дополнительные догонялки предоставления вклад известный как поймать пожизненная обеспечение, или 15-летнего правления. Сотрудники, которые имеют не менее 15 лет несменяемости и внесли свой вклад в среднем $5000 в год или менее имеют право на это положение. Более подробную информацию о 15-летнего правления, проконсультируйтесь с IRS публикация 571.
Работодатели имеют право делать соответствующие взносы, но общая сумма взносов от работодателя и работника не может превышать $49,000 в 2010 году. После уплаты налогов взносы допускаются в некоторых случаях, и взносы рота также доступны для работодателей, кто выбирает эту функцию. Новое законодательство позволило работодателям институт автоматической 403(б) план взносы за всех работников, хотя они могут отказаться от этого по своему усмотрению. Участники также могут претендовать на кредит Пенсионный заставки . (Для полного 403 (б) руководство-плана, которую читают наши 403(б) план урока. )
RolloversThe правила для пролонгации 403(б) план балансов были значительно ослаблены за последние несколько лет и сотрудниках, которые их работодатели теперь могут занять свои планы с ними к другому работодателю, если они не закатывают планов в самостоятельной Ира. Они могут свернуть их в другую 403(б) план 401(к) или другой квалифицированный план. Это позволяет сотрудникам поддерживать одного пенсионного плана в течение их жизни вместо того, чтобы открыть отдельный счет Ира или оставьте свой план со своим старым работодателем. (Узнайте, как выбрать между рот МРК, традиционных МРК и 401(K)ы. Узнайте, какие Пенсионный план лучше?)
Distributions403(б) план распределения схожи с 401(K) планы в большинстве случаев. Дистрибутивы принято до 59 лет . 5 облагаются 10% досрочное снятие взыскания, если не иключение. Все нормальные дистрибутивы облагаются налогом как обычный доход в Верхняя предельная ставка налога налогоплательщика . Дистрибутивы рот не облагается налогом, хотя сотрудники должны либо способствовать план или индивидуальный Пенсионный счет открыт в течение не менее пяти лет до безналогового распределения.
Обязательный минимум дистрибутивов, которые рассчитываются в зависимости от продолжительности жизни получателя, должно начинаться в возрасте 70 лет . 5, Если план переваливают в рот Ира или другой Пенсионный план рота до этого. Несоблюдение обязательного минимального распределение приведет к 50% акцизного налога на сумму, которую должны были отвести. Условиями кредитного договора также может быть доступен по усмотрению работодателя . Правила для кредитов во многом такие же, как для 401(K) планы; участники не могут получить доступ к более, чем меньшее из $50,000 или половину их план баланса, и любой кредитный остаток, который не будет погашен в течение пяти лет относятся как к облагаемым или преждевременное распространение. Все дистрибутивы представляют ежегодно по форме 1099-R, который рассылается участников плана.
Инвестиции ChoicesThe большинство 403(B) планы по-прежнему финансируются с договоры ренты, несмотря на то, что закон О безопасности пенсионных доходов работников (закон) разрешает эти планы напрямую инвестировать в ПИФы. Это, по сути, является источником постоянных дискуссий в финансовых и пенсионного планирования, поскольку аннуитеты Отложенные налоговые средствами и сами по себе, и нет такого понятия как "двойной" налоговый-отсрочка. Большинство планов сейчас предлагают взаимный фонд выбором, хотя внутри переменный аннуитет контракт в большинстве случаев. Но постоянной и переменной контракты и взаимные фонды являются единственными видами инвестиций, разрешенных внутри этих планов; другие ценные бумаги, такие как акции, reits и " Уиц " запрещены. (Для получения более подробной информации по этому вопросу см. покупаете страхование или взаимные фонды?)
Разное Issues403(б) планы отличаются от их 401(K) коллег в том, что у них нет Положения о наделении . Однако, они в настоящее время обеспечивают такой же уровень защиты от кредиторов как квалифицированные планы. План участники также должны быть осведомлены о все расходы и сборы, взимаемые в их план и инвестиционный поставщиков; эти сборы могут включать ежегодные административные расходы, управление инвестициями расходы, такие как, 12б-1 сборов, смертности и расходов, расходов для договоров пожизненного содержания и передней или задней-окончание продажи билетов сборы для взаимный фонд закупки. Администратор план должен обеспечить полный распад этих сборов всем участникам плана .
Conclusion403(б) планы используются в некоммерческом секторе, чтобы позволить сотрудникам, чтобы сохранить для выхода на пенсию. Хотя эти планы соответствуют 401(K) планы, во многом, есть еще несколько различий в том, как они работают. Тем не менее, два типа планов теперь могут быть перенесены между собой. Для получения дополнительной информации о 403(B) планы, посетите веб-сайт IRS в http://www. иии. гов и скачать публикации 571.